通過對經(jīng)濟危機研究發(fā)現(xiàn)市場經(jīng)濟主體爆發(fā)經(jīng)濟危機的根源是貧富懸殊，而導致貧富懸殊的根源就在于政府沒有正確履行建立并維護公平自由市場經(jīng)濟制度的職責。中國目前面臨資源浪費、環(huán)境污染、官員系統(tǒng)性腐敗，經(jīng)濟發(fā)展速度大幅下滑等問題也是因為中國政府沒有正確履行建立并維護公平自由市場經(jīng)濟制度的職責。共贏經(jīng)濟學對政府的職責進行了清晰的界定，即通過反壟斷、打擊違法犯罪、監(jiān)督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系等行為承擔起了維護這個經(jīng)濟體成員平等自由的責任。而高效公平財政體系是政府高效履行這些職責的基本保障。
一、造成中國收入分配貧富懸殊的根源分析
中國收入分配貧富懸殊也就造成中國經(jīng)濟消費需求不足，消費需求不足導致經(jīng)濟發(fā)展動力不足讓中國經(jīng)濟發(fā)展速度下降。那么是什么原因造成中國收入分配貧富懸殊呢？一方面因為中國政府沒有高效履行共贏經(jīng)濟學給政府設(shè)定反壟斷、打擊違法犯罪、監(jiān)督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系等行為承擔起了維護這個經(jīng)濟體成員平等自由的職責。另一方面中國政府超越共贏經(jīng)濟學給政府設(shè)定職責范圍直接參與資源配置。這就導致中國經(jīng)濟運行過程中一部分人對另一部分人形成了剝削，造成一部分人分配過多，另一部分人分配過少，從而造成中國收入分配的貧富懸殊。下面就對中國收入分配中存在剝削進行分析。
1、違法犯罪分子對受害者進行了剝削
違法犯罪分子違背了受害人的意志，把自己行為強加給受害人，對受害人的身體財產(chǎn)造成損失。但是大多數(shù)情況下，犯罪分子都不會給受害人給予補償。沒有破案，那是肯定不能給予補償，破案了。多數(shù)情況下，受害人身體上受到傷害和財產(chǎn)損失也不能得到補償，受害人很難得到犯罪分子的民事賠償。
2、壟斷造成壟斷資本對客戶和消費者剝削
壟斷是壟斷資本利用自己優(yōu)勢地位對客戶和消費者進行了剝削。壟斷一個顯著特征就是讓交易的相對方不得不接受單方面的條件，在交易中沒有平等和自由。中國政府不但沒有做好反壟斷工作，反而在石油、供氣、電力、供水、有線電視、教育、醫(yī)療、殯葬業(yè)、出租車、公交車、線路班車、房地產(chǎn)電信、郵政、農(nóng)村排灌系統(tǒng)、道路、鐵路、港口、糧油儲備、銀行、保險等行業(yè)存在大量保護壟斷法律政策。這就造成中國壟斷行業(yè)比其他國家更多，壟斷行業(yè)的投資者和從業(yè)者對其他非壟斷行業(yè)的投資和從業(yè)者就構(gòu)成剝削。
3、負外部性管制不力缺陷企業(yè)剝削民眾
負外部性是資本損害社會其他人利益，卻不用付出代價。典型的負外部性就是環(huán)境污染和安全事故。有些企業(yè)或者個人創(chuàng)造財富時破壞了自然環(huán)境，不需要給受害人進行補償。環(huán)境污染受害人是公眾，而且施害者很多時候也是一個群體，現(xiàn)在霧霾就是一種群體造成的，他們破壞了空氣質(zhì)量卻讓所有人承擔代價。安全事故的受害人和施害人都是明確，但是施害人往往已出現(xiàn)事故就無力全部賠償，結(jié)果導致一部分責任由政府和受害人承擔了。在政府也不承擔的情況下，就是企業(yè)的負外部性行為造成受害人受到剝削。
4、信息不對稱問題管制不力造成剝削
信息不對稱既有企業(yè)通過欺騙剝削消費者，也有經(jīng)營者欺騙剝削了所有者。產(chǎn)品質(zhì)量問題就是企業(yè)通過欺騙剝削消費者的行為，上市公司和國有企業(yè)高管做假賬拿高薪就是典型的經(jīng)營者通過欺騙剝削了所有者，這些也造成收分配不公。
5、稀缺自然資源占有者剝削不占有稀缺自然資源的人
由于現(xiàn)行經(jīng)濟制度缺陷，導致誰占有資源誰受益的局面，多消費自然資源的人也不需要給少消耗資源的人支付對價人們對自然資源和社會公共資源占有不平等。人們對自然資源和社會公共資源占有不平等就是導致很多人失業(yè)，有力無處使，這是導致目前貧富懸殊經(jīng)濟發(fā)展速度下滑的最主要原因。
6、權(quán)力參與資源配置造成剝削
中國政府超越共贏經(jīng)濟學給政府設(shè)定職責范圍直接參與資源配置。這就造成權(quán)力在資源配置中起決定性作用，導致一些掌握資源配置權(quán)力的政府官員很容易官商勾結(jié)，侵害國家利益，造成權(quán)力對全體人民剝削。
二、財政體制改革方案設(shè)計
中國政府不能高效履行共贏經(jīng)濟學給政府設(shè)定的職責，一方面不知道我們的政府官員還對如何才能高效履行反壟斷、打擊違法犯罪、監(jiān)督信息不對稱、限制負外部性、通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制保障體系研究不夠。另一方面因為中國財政體制和公務(wù)員薪酬制度缺陷導致有些政府官員根本就不愿意做好反壟斷、打擊違法犯罪、監(jiān)督信息不對稱、限制負外部性等工作。而通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制保障體系就是屬于財政體制改革范疇。因此，建立公平高效財政體制是解決目前的資源浪費、環(huán)境污染、官員系統(tǒng)性腐敗，經(jīng)濟發(fā)展速度大幅下滑等難題的牛鼻子。
1、財政收入制度改革
⑴增值稅制度改革。因為增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，而流轉(zhuǎn)稅最終承擔者都是消費者。農(nóng)產(chǎn)品不增收增值稅的本質(zhì)就是農(nóng)村人在消費工業(yè)品時交了稅，支持城市發(fā)展，而城市人消費農(nóng)產(chǎn)品卻不用交稅。這就造成農(nóng)業(yè)生產(chǎn)地區(qū)成為財政窮區(qū)，農(nóng)業(yè)大縣成為財政貧困縣，農(nóng)業(yè)大省成為了財政貧困省。所以建議進行增值稅不分商品和服務(wù)種類（包括農(nóng)產(chǎn)品在內(nèi)），也不分小規(guī)模納稅人和一般納稅人全部實行13%統(tǒng)一稅率的改革。任何企業(yè)和個人繳增值稅都可以銷項稅抵進項稅，不直接需要繳稅的企業(yè)或個人，可以把增值稅發(fā)票直接交給下游企業(yè)抵扣。比如：農(nóng)民向農(nóng)資公司購買農(nóng)資時就可以要求農(nóng)資公司開增值稅發(fā)票，農(nóng)民在向農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)出售農(nóng)產(chǎn)品時就可以直接把農(nóng)資公司的增值稅發(fā)票給農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)讓收購企業(yè)直接抵扣稅金。
⑵所得稅制度改革。簡化個人所得稅制，對個稅的薪酬起征點可以提高到1萬元，1~10萬元征收20%，10~100萬征收在40%，100萬元以上征收80%。
⑶資源稅制度改革。每種資源稅征收標準就是征收標準能夠使這種稀缺自然資源變成充分資源。當前急需提高稅率的資源包括煤炭、石油、天然氣、稀土、水資源五種，其他礦產(chǎn)資源稅視其稀缺程度提高其稅率。以后根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況和資源稀缺的情況決定。以煤炭、水力、風力、太陽能幾種主要發(fā)電資源為例說明如何制定稅收標準，這四種資源中，只有太陽能是充足資源，開發(fā)成本最高，就是要通過資源稅使這四種資源發(fā)電成本價格基本一致。按照目前科學技術(shù)水平，對煤炭資源和水力資源需要按70%征收資源稅，對風力資源征收50%資源稅，煤炭以煤炭銷售額為計稅基數(shù)，水力和風力資源為風電水電銷售額。而石油就是煤炭制造石油成本確定其資源稅標準。根據(jù)目前每度電火電水電成本0.2元左右、風電成本0.5元左右，太陽能電成本1元左右，當前煤炭每噸收1200元資源稅，石油每噸收3500千元資源稅，天然氣每噸1500元資源稅，水電風電征收50%資源稅，稀土按照價格的80%征收資源稅，水資源按水資源公司的銷售額50%征收，水資源征收50%資源稅。對進口的煤炭、石油、天然氣、各種礦產(chǎn)資源也按同等標準征稅，其他非資源類進口商品也根據(jù)資源稅占GDP的比重為資源稅率征收相應(yīng)的進口資源稅。資源稅作為在分配時全部平均分配給中國每一個公民，是實現(xiàn)社會收入分配公平的重要手段，也是避免社會經(jīng)濟危機的有效途徑，因此，對資源稅政策的調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付力度調(diào)整就是政府對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控最重要的財政政策。
⑷禁止一切生產(chǎn)性稅收優(yōu)惠減免和財政資金補貼政策
對于一切生產(chǎn)性稅收優(yōu)惠減免政策和行為應(yīng)該被禁止，一切生產(chǎn)性或選擇性財政資金補貼政策應(yīng)該廢除。因為任何形式稅收優(yōu)惠減免和財政資金補貼政策除了造成腐敗和不公平競爭之外，對于經(jīng)濟發(fā)展沒有任何正面意義。比如：高新企業(yè)減稅，那些屬于高新企業(yè)，還不是專家和領(lǐng)導說了算，隨意性強，容易產(chǎn)生尋租行為。并且補貼沒有價值，如果是假高新企業(yè)，給他優(yōu)惠給他補貼，那么國家就上當受騙，如果是真正高新企業(yè)，就會有超額利潤，國家補貼和優(yōu)惠對他也沒有什么意義，如果沒有超額利潤，也就說明這個企業(yè)技術(shù)不夠先進，算不得高新企業(yè)。選擇優(yōu)惠和補貼包括高新企業(yè)稅收優(yōu)惠，農(nóng)業(yè)大戶等補貼等，這種補貼導致腐敗和不公平競爭。普遍性補貼包括種糧補貼、出口退稅，這些補貼就是造成了出口價格下降和糧食價格下降，同時也會伴隨著腐敗，除了浪費國家大量財政收入對生產(chǎn)者毫無意義。
⑸非稅制度改革。政府非稅收入中只保留罰沒性收入，行政性管理型收費全部取消，事業(yè)服務(wù)性收費企業(yè)化。
2、財政預(yù)算制度改革
按照共贏經(jīng)濟學的稅制設(shè)計，中國稅收就簡化為增值稅、煙酒消費稅、關(guān)稅、資源稅、證券交易稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、契稅、財產(chǎn)稅、版權(quán)稅、專利交易稅、燃油稅、鈔票發(fā)行稅等。而按照共贏經(jīng)濟學的財政預(yù)算理論，每一種稅收都要和政府具體職責對應(yīng)起來，下面分稅種確定財政預(yù)算預(yù)算制度。
⑴國內(nèi)增值稅、關(guān)稅、進口增稅預(yù)算。中國內(nèi)增值稅還是按照75%和25%中央地方共享，關(guān)稅和進口增值稅屬于中央。中央的增值稅、關(guān)稅都只能用于黨務(wù)部門、立法機構(gòu)、政協(xié)機構(gòu)、行政部門、司法機構(gòu)、軍隊等中央和省級機構(gòu)，通過深入討論后就這些機構(gòu)分配比例要用憲法確定下來。
⑵煙酒消費稅預(yù)算。煙酒消費稅全部有中央掌握，用于建立普惠制醫(yī)療保險基金，平均分配每一個國民，為他們免費購買基本醫(yī)療保險。
⑶資源稅預(yù)算。礦產(chǎn)資源稅全部按照人頭平均直接返還每個國民。房產(chǎn)占有土地資源稅以房產(chǎn)稅形式存在用于解決國民住有所居問題。墳地占有土地資源稅就用于解決國民入土為安的問題。
⑷燃油稅預(yù)算。都用于道路建設(shè)，直接根據(jù)銷售地原則劃分到縣市，中央不再調(diào)節(jié)分配。
⑸契稅印花稅預(yù)算。全部歸中央，用于補償投資者在股市中由于監(jiān)管不善給投資者造成的損失和證監(jiān)會。契稅劃歸地方區(qū)縣市政府，主要用司法系統(tǒng)預(yù)算。
⑹利得稅預(yù)算。個人所得稅屬于地方稅收按照人頭的辦法用于幼有所教的基礎(chǔ)教育。企業(yè)所得稅、遺產(chǎn)稅、贈予稅全部按人頭平均補貼給每個公民用于養(yǎng)老金，只是企業(yè)所得稅是中央稅，遺產(chǎn)稅、贈予稅屬于區(qū)縣市地方政府地方稅。
⑺罰沒收入預(yù)算。各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應(yīng)違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。罰沒收入都要用于建立補償不定的受害人的基金。比如：產(chǎn)品質(zhì)量問題的罰款就用于建立產(chǎn)品質(zhì)量傷害基金，用于補償消費者因為商品質(zhì)量造成的損失，污染罰款就用于建立環(huán)保基金，由于環(huán)境污染給民眾造成的損失，生產(chǎn)安全罰款就用于補償安全事故受害者。對治安案件和犯罪案件中的罰款和罰金都要用于補償受害人得到施害人補償不足的部分。
3、政府職員薪酬改革
通過財政預(yù)算改革，把財政資金分配各個政府部門都固定了下來。分配給各個機構(gòu)資金包括職能履行費用、人員工資和機構(gòu)自身建設(shè)各種費用，這些機構(gòu)都不能夠存在借貸，當經(jīng)費不夠時只能通過少發(fā)工資和減少機構(gòu)建設(shè)解決。任何政府部門再也不能通過收費、罰款增加部門收入，只有依靠工作做好了，經(jīng)濟發(fā)展越好，分配到財政資金就越多，辦事效率越高，花費行政成本求越低，最后工作人員收入也就越高。人民和人民的代言人國家只考核這些機構(gòu)職能履行效果，不需再監(jiān)督這些機構(gòu)資金使用。如果職能履行的不好，那么這些機構(gòu)主要負責人和領(lǐng)導班子就要走人，領(lǐng)導班子有權(quán)力調(diào)整不合格的工作人員。
三、財政體制改革方案實施效果預(yù)測分析
1、真正實現(xiàn)綠色發(fā)展
一是增加按照這樣稅率標準征收資源稅后，我國電價將上漲1倍以上，就可以提高電價達到節(jié)約用電的目的了。二是可以基本上消除露天焚燒農(nóng)作物秸稈的問題，因為火力發(fā)電價格提高了4倍，而用秸稈發(fā)電不需要交資源稅，這就使得火電廠有了用秸稈代替煤炭發(fā)電的動力。三是杜絕潲水油流入食品市場問題，因為潲水油煉制汽油柴油的成本比使用石油成本還低。四是真正節(jié)約資源企業(yè)。通過增收資源稅，資源價格比原來提高了1倍多，真正資源節(jié)約企業(yè)節(jié)約相同相資源，節(jié)約的成本就多了一倍以上，利潤就成倍提高。五是征收資源稅還能夠控制自來水公司和電網(wǎng)公司自身浪費行為。因為資源稅在生產(chǎn)前已經(jīng)征收，自來水公司漏掉了水也要交資源稅，這樣就迫使自來水公司加強管理，減少跑滴漏。通過資源稅征收使風電、太陽能發(fā)電、水電、火電成本基本一致，而且在深夜用電量下降時，電網(wǎng)公司通過要求降價減少上網(wǎng)電數(shù)量時，風電具有最大降價優(yōu)勢，減少火電上網(wǎng)可以節(jié)約煤炭。六是使城鄉(xiāng)垃圾資源化利用更具有可行性。通過征收高額資源稅，可以讓沼氣、有機肥、金屬、塑料橡膠、紙張、布料等原料價值成倍上升，從而提高個人和企業(yè)對垃圾資源化利用的積極性。
2、縮小貧富差距促進社會穩(wěn)定
⑴從根本上消滅貧窮。一是通過征收足夠的資源稅，一年就可以多征收煤炭、石油、天然氣等資源的碳稅和碳關(guān)稅2.2萬億元，稀土等礦產(chǎn)資源稅1萬億，水力、水資源、風力資源稅1萬億元，可以為國家增加稅收4.2萬億元左右。4.2萬億元可以讓13億中國人人均分配到3200元左右，這個稅收主要是高消費人群支出，讓低收入人群的收入顯著增加，可以讓中國7000萬貧窮人口徹底脫貧，而且再也不會產(chǎn)生新的貧窮者。二是各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應(yīng)違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。這樣就能避免因為產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境污染、生產(chǎn)安全、違法犯罪等問題由于施害人沒有賠償能力導致對受害者補償不足造成受害者貧窮的問題。
⑵避免依靠權(quán)力和資源占有產(chǎn)生超級富豪。一是通過禁止一切生產(chǎn)性稅收優(yōu)惠減免政策和行為，廢除一切生產(chǎn)性或選擇性財政資金補貼政策，可以減少一些不法商人通過權(quán)力暴富的機會。二是資源稅可以避免出現(xiàn)稀缺資源占有者利用自己對稀缺資源占有的壟斷地位對其他人形成剝削，產(chǎn)生一個個超級富豪。
3、政府部門高效履責遏制腐敗
一是禁止一切生產(chǎn)性稅收優(yōu)惠減免政策和行為，廢除一切生產(chǎn)性或選擇性財政資金補貼政策避免官商勾結(jié)的腐敗行為。二是沒有了資源價格雙軌制可以減少資源交易中的腐敗行為。三是征收資源稅可以避免漲價好處都落入了相關(guān)壟斷企業(yè)腰包，養(yǎng)肥了少數(shù)人。四是通過政府部門工作經(jīng)費、建設(shè)資金、薪酬收入限定在中國內(nèi)增值稅、關(guān)稅范圍和薪酬制度改革，可以避免環(huán)保、質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)、公安等執(zhí)法部門與違法犯罪企業(yè)或個人搞分贓制，從而提高執(zhí)法效果，并減少腐敗行為。
4、保障中國經(jīng)濟長期高速增長
⑴財政體制改革促進經(jīng)濟增長。一是增值稅制度和預(yù)算改革增加消費需求。根據(jù)中國2014年全年國內(nèi)生產(chǎn)總值636463億元，三次產(chǎn)業(yè)比9.16:50.54:48.19計算，中國第一產(chǎn)業(yè)將增加7579億元稅收，第二、三產(chǎn)業(yè)減少11563億元，這里計算二三產(chǎn)業(yè)稅收增減沒有考慮原來優(yōu)惠稅率問題，實際上第二、三產(chǎn)業(yè)沒有減少11563億元，在這里假定減少和第一產(chǎn)業(yè)增加稅收一樣多。考慮到中央和地方分稅制度，這項改革將能夠落后農(nóng)業(yè)地區(qū)增加1895億元的財政收入，可以讓中國以為農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工為主相對貧困縣，有利于縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)貧富差距?？紤]到這部分資金有一部分會分配到原來就發(fā)達的地區(qū)，估計可以新增增加1000億元左右，地方增值稅全部都用于地方政府部門工作經(jīng)費、員工工資、機關(guān)建設(shè)，這些新增收入將主要用于提高員工工資，縮小發(fā)達地區(qū)和貧困地區(qū)公務(wù)員收入差距。這種收入差距縮小，將會提高社會消費需求，按可以提供50%計算，將能提高社會500億元社會消費需求。
二是所得稅制度和預(yù)算改革增加消費需求分析。個人所得稅制度改革在增收的時候能夠起到一些公平作用，但是這次改革主要抑制抑制國企和上市公司高管自己給自己發(fā)高薪的不要臉的行為，減少企業(yè)經(jīng)營者利用信息不對稱對所有者的剝削，估計減少收入不公平程度100億元差不多，增加消費需求50億元。個稅預(yù)算全部用于地方基礎(chǔ)教育事業(yè)，而且全部平均分配給每一個學生，將會起到一個非常大公平分配的作用。原來中國在北京重點小學，一個學生每年享受了2萬元財政資金補貼和山區(qū)的孩子一年500元元財政資金補貼都是免費義務(wù)教育相比，這次預(yù)算改革將會極大促進公平。7377億元個稅平均分配將增加50%社會消費需求，就是3688億元。企業(yè)所得稅24632億元全部用于建立普惠制基本社會養(yǎng)老金制度，讓所有中國人不管你是否交了社會養(yǎng)老保險，你將都享受普惠制基本社會養(yǎng)老金制度，通過收入分配均衡，能夠增加50%社會消費需求，就是12316億元。
三是資源稅制度改革增加。征收高額資源稅，一年就可以多征收資源稅4.2萬億元左右，征收資源稅再平均分配可以讓中國每年增加消費需求2.1萬億元。
四是禁止一切生產(chǎn)性稅收優(yōu)惠減免和財政資金補貼政策效果分析。這樣可以為國家節(jié)約財政資金2.5萬億元，其中出口退稅1萬元，其他各種稅收優(yōu)惠減免和財政資金補貼政策合計1.5萬億元。這里收入都會用于其他支出，這里不再討論分配影響，但是一個明顯好處就是可以節(jié)約大量執(zhí)行這些政策的政府工作人員，為中國經(jīng)濟發(fā)展?jié)摿梢宰龀鲐暙I，每個縣1000人，估計全國就可以精簡干部200萬元以上。從事這些工作都是高素質(zhì)人才，他們進入社會可以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，極大促進技術(shù)和需求創(chuàng)新。
五是非稅收入制度和預(yù)算改革效果分析。行政性管理型收費全部取消和事業(yè)服務(wù)性收費企業(yè)化將減少政府1.5萬億元收入，剩下罰沒性收入約為5000億元。各種罰沒收入用于建立各種救助性基金，用于補償相應(yīng)違法行為給人民群眾造成的傷害，這些基金按照人口比例分到縣級。這樣就能避免因為產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境污染、生產(chǎn)安全、違法犯罪等問題由于施害人由于沒有賠償能力導致對事故受害者補償不足的問題。從而促進收入公平，5000億元的收入公平分配，按照50%增加消費需求計算，應(yīng)該可以增加2500億元消費需求。
通過上述實現(xiàn)公平分配改革可以增加消費需求37554億元，除以636463億元，等于5.9%。就是說以2014年經(jīng)濟為基礎(chǔ)，通過財政制度改革促進中國經(jīng)濟社會收入分配公平增加經(jīng)濟社會消費需求，2015年中國經(jīng)濟發(fā)展速度在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高5.9%，如果2015年經(jīng)濟發(fā)展速度是7.1%，那么經(jīng)濟發(fā)展就能達到13%。根據(jù)中國消費所在收入比例和美國消費在收入中所占比例相比較，中國還有20%的提升空間，加上消費乘數(shù)效應(yīng)，估計提升空間在100%左右，30年平均就是3.3%，加上現(xiàn)有的經(jīng)濟發(fā)展速度5%左右，中國經(jīng)濟就能保持8.3%速度高速發(fā)展30年。
用共贏經(jīng)濟學思想重構(gòu)中國財政體制之后，政府的職責不但可以通過征收稀缺自然資源的資源稅建立普惠制社會保障體系，還能使政府官員愿意努力做好反壟斷、打擊違法犯罪、監(jiān)督信息不對稱、限制負外部性等工作。至于如何做好這些工作，筆者在個人專著《富國策》中詳細具體研究。
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